@socialgouv/fiches-travail-data 4.578.0 → 4.579.0
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"url": "https://travail-emploi.gouv.fr/formation-professionnelle/formation-en-alternance-10751/apprentissage/etre-apprenti/article/les-5-etapes-a-suivre-pour-entrer-en-apprentissage"
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"description": "Les dispositifs d'épargne salariale, dès lors qu'ils sont mis en œuvre dans les conditions prévues par la loi, offrent des avantages sociaux et fiscaux (...)",
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"intro": "<p>Les <strong>dispositifs d’épargne salariale</strong>, dès lors qu’ils sont mis en œuvre dans les conditions prévues par la loi, offrent des avantages sociaux et fiscaux à l’entreprise comme aux salariés. En outre, dans des conditions qui seront précisées par décrets, la <a href=\"https://travail-emploi.gouv.fr/droit-du-travail/la-remuneration/article/la-prime-de-partage-de-la-valeur\">prime de partage de la valeur</a> pourra désormais être versée sur un plan d’épargne salariale ou sur certains plans d’épargne retraite (PERE-CO, Perco, PERE-OB), de même que les primes attribuées au titre du « plan de partage de la valorisation de l’entreprise », créé par la loi du 29 novembre 2023. Ces versements pourront être effectués en bénéficiant d’un régime fiscal de faveur (plus de précisions à venir, une fois publiés les décrets précités).</p>",
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"pubId": "article376350",
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"anchor": "Quel-regime-fiscal-et-social-pour-l-entreprise",
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"description": "Le régime fiscal et social des sommes distribuées par les entreprises au titre de l’épargne salariale est résumé dans le tableau ci-dessous. Régime social Régime fiscal (1) Participation – exonération",
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"html": "<p>Le régime fiscal et social des sommes distribuées par les entreprises au titre de l’épargne salariale est résumé dans le tableau ci-dessous.</p><table class=\"table spip\"><tbody><tr class=\"row_odd odd\"><td></td><td><center><strong>Régime social</strong></center></td><td><center><strong>Régime fiscal (1)</strong></center></td></tr><tr class=\"row_even even\"><td><strong>Participation</strong></td><td> <br><span class=\"spip-puce ltr\"><b>–</b></span> exonération des cotisations sociales<br><span class=\"spip-puce ltr\"><b>–</b></span> forfait social de 20 % qui peut, dans certaines conditions, être supprimé ou être réduit à 10% ou à 16 % (2)</td><td> <br><span class=\"spip-puce ltr\"><b>–</b></span> déduction du bénéfice imposable<br><span class=\"spip-puce ltr\"><b>–</b></span> exonération de taxes (salaires, apprentissage) et participations (formation continue, construction)</td></tr><tr class=\"row_odd odd\"><td><strong>Intéressement</strong></td><td> <br><span class=\"spip-puce ltr\"><b>–</b></span> exonération des cotisations sociales<br><span class=\"spip-puce ltr\"><b>–</b></span> forfait social de 20 % qui peut, dans certaines conditions, supprimé ou être réduit à 10% ou à 16% (2)</td><td> <br><span class=\"spip-puce ltr\"><b>–</b></span> déduction du bénéfice imposable<br><span class=\"spip-puce ltr\"><b>–</b></span> exonération de taxes (salaires, apprentissage) et participations (formation continue, construction)</td></tr><tr class=\"row_even even\"><td><strong>L’entreprise dans le cadre d’un </strong><br><span class=\"spip-puce ltr\"><b>–</b></span> <strong>PEE</strong><br><span class=\"spip-puce ltr\"><b>–</b></span> <strong>PEI </strong></td><td> <br><span class=\"spip-puce ltr\"><b>–</b></span> exonération des cotisations sociales <br><span class=\"spip-puce ltr\"><b>–</b></span> forfait social de 20% avec possibilité d’un taux réduit (2)</td><td> <br><span class=\"spip-puce ltr\"><b>–</b></span> déduction du bénéfice imposable<br><span class=\"spip-puce ltr\"><b>–</b></span> exonération de taxes (salaires, apprentissage) et participations (formation continue, construction)</td></tr><tr class=\"row_odd odd\"><td><strong>Abondement versé par l’entreprise dans le cadre d’un PERE-CO</strong></td><td> <br><span class=\"spip-puce ltr\"><b>–</b></span> exonération des cotisations sociales<br><span class=\"spip-puce ltr\"><b>–</b></span> forfait social de 20% avec possibilité d’un taux réduit (2)</td><td> <br><span class=\"spip-puce ltr\"><b>–</b></span> déduction du bénéfice imposable<br><span class=\"spip-puce ltr\"><b>–</b></span> exonération de taxes (salaires, apprentissage) et participations (formation continue, construction)</td></tr></tbody></table><p>(1) Sur le régime fiscal des provisions pour investissement (PPI) constituées par les sociétés coopératives de production (Scop), on se reportera aux précisions figurant au <a href=\"https://bofip.impots.gouv.fr/bofip/806-PGP.html/identifiant%3DBOI-BIC-PTP-10-20-10-20-20160504\" class=\"spip_out\" rel=\"external\">Bulletin officiel des impôts</a>. <br class=\"autobr\">(2) Sur les dispositions (réduction ou exonération de forfait social) prévues par la loi n° 2018-1203 du 22 décembre 2018 « de financement de la sécurité sociale pour 2019 », et destinées à favoriser le développement de l’intéressement et de la participation dans les TPE/PME, on se reportera au document mis en ligne <a href=\"https://travail-emploi.gouv.fr/actualites/l-actualite-du-ministere/article/questions-reponses-la-suppression-du-forfait-social\" class=\"spip_in\" target=\"_blank\" rel=\"nofollow, noopener\">sur notre site</a>. <br class=\"autobr\">En outre,
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"html": "<p>Le régime fiscal et social des sommes distribuées par les entreprises au titre de l’épargne salariale est résumé dans le tableau ci-dessous.</p><table class=\"table spip\"><tbody><tr class=\"row_odd odd\"><td></td><td><center><strong>Régime social</strong></center></td><td><center><strong>Régime fiscal (1)</strong></center></td></tr><tr class=\"row_even even\"><td><strong>Participation</strong></td><td> <br><span class=\"spip-puce ltr\"><b>–</b></span> exonération des cotisations sociales<br><span class=\"spip-puce ltr\"><b>–</b></span> forfait social de 20 % qui peut, dans certaines conditions, être supprimé ou être réduit à 10% ou à 16 % (2)</td><td> <br><span class=\"spip-puce ltr\"><b>–</b></span> déduction du bénéfice imposable<br><span class=\"spip-puce ltr\"><b>–</b></span> exonération de taxes (salaires, apprentissage) et participations (formation continue, construction)</td></tr><tr class=\"row_odd odd\"><td><strong>Intéressement</strong></td><td> <br><span class=\"spip-puce ltr\"><b>–</b></span> exonération des cotisations sociales<br><span class=\"spip-puce ltr\"><b>–</b></span> forfait social de 20 % qui peut, dans certaines conditions, supprimé ou être réduit à 10% ou à 16% (2)</td><td> <br><span class=\"spip-puce ltr\"><b>–</b></span> déduction du bénéfice imposable<br><span class=\"spip-puce ltr\"><b>–</b></span> exonération de taxes (salaires, apprentissage) et participations (formation continue, construction)</td></tr><tr class=\"row_even even\"><td><strong>L’entreprise dans le cadre d’un </strong><br><span class=\"spip-puce ltr\"><b>–</b></span> <strong>PEE</strong><br><span class=\"spip-puce ltr\"><b>–</b></span> <strong>PEI </strong></td><td> <br><span class=\"spip-puce ltr\"><b>–</b></span> exonération des cotisations sociales <br><span class=\"spip-puce ltr\"><b>–</b></span> forfait social de 20% avec possibilité d’un taux réduit (2)</td><td> <br><span class=\"spip-puce ltr\"><b>–</b></span> déduction du bénéfice imposable<br><span class=\"spip-puce ltr\"><b>–</b></span> exonération de taxes (salaires, apprentissage) et participations (formation continue, construction)</td></tr><tr class=\"row_odd odd\"><td><strong>Abondement versé par l’entreprise dans le cadre d’un PERE-CO</strong></td><td> <br><span class=\"spip-puce ltr\"><b>–</b></span> exonération des cotisations sociales<br><span class=\"spip-puce ltr\"><b>–</b></span> forfait social de 20% avec possibilité d’un taux réduit (2)</td><td> <br><span class=\"spip-puce ltr\"><b>–</b></span> déduction du bénéfice imposable<br><span class=\"spip-puce ltr\"><b>–</b></span> exonération de taxes (salaires, apprentissage) et participations (formation continue, construction)</td></tr></tbody></table><p>(1) Sur le régime fiscal des provisions pour investissement (PPI) constituées par les sociétés coopératives de production (Scop), on se reportera aux précisions figurant au <a href=\"https://bofip.impots.gouv.fr/bofip/806-PGP.html/identifiant%3DBOI-BIC-PTP-10-20-10-20-20160504\" class=\"spip_out\" rel=\"external\">Bulletin officiel des impôts</a>. <br class=\"autobr\">(2) Sur les dispositions (réduction ou exonération de forfait social) prévues par la loi n° 2018-1203 du 22 décembre 2018 « de financement de la sécurité sociale pour 2019 », et destinées à favoriser le développement de l’intéressement et de la participation dans les TPE/PME, on se reportera au document mis en ligne <a href=\"https://travail-emploi.gouv.fr/actualites/l-actualite-du-ministere/article/questions-reponses-la-suppression-du-forfait-social\" class=\"spip_in\" target=\"_blank\" rel=\"nofollow, noopener\">sur notre site</a>. <br class=\"autobr\">En outre, un taux réduit de 10 % du forfait social est également prévu pour les versements unilatéraux de l’employeur dans un PEE lorsque ces versements visent à acquérir des actions, ou des certificats d’investissement, émis par l’entreprise, ou par une entreprise du même périmètre comptable. Sur ce point, on se reportera aux précisions figurant sur le <a href=\"https://www.urssaf.fr/portail/home/employeur/calculer-les-cotisations/les-taux-de-cotisations/le-forfait-social/le-forfait-social-au-taux-de-10.html\" class=\"spip_out\" rel=\"external\">site de l’Urssaf</a>.</p>",
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"text": "Le régime fiscal et social des sommes distribuées par les entreprises au titre de l’épargne salariale est résumé dans le tableau ci-dessous. Régime social Régime fiscal (1) Participation – exonération des cotisations sociales – forfait social de 20 % qui peut, dans certaines conditions, être supprimé ou être réduit à 10% ou à 16 % (2) – déduction du bénéfice imposable – exonération de taxes (salaires, apprentissage) et participations (formation continue, construction) Intéressement – exonération des cotisations sociales – forfait social de 20 % qui peut, dans certaines conditions, supprimé ou être réduit à 10% ou à 16% (2) – déduction du bénéfice imposable – exonération de taxes (salaires, apprentissage) et participations (formation continue, construction) L’entreprise dans le cadre d’un – PEE – PEI – exonération des cotisations sociales – forfait social de 20% avec possibilité d’un taux réduit (2) – déduction du bénéfice imposable – exonération de taxes (salaires, apprentissage) et participations (formation continue, construction) Abondement versé par l’entreprise dans le cadre d’un PERE-CO – exonération des cotisations sociales – forfait social de 20% avec possibilité d’un taux réduit (2) – déduction du bénéfice imposable – exonération de taxes (salaires, apprentissage) et participations (formation continue, construction) (1) Sur le régime fiscal des provisions pour investissement (PPI) constituées par les sociétés coopératives de production (Scop), on se reportera aux précisions figurant au Bulletin officiel des impôts. (2) Sur les dispositions (réduction ou exonération de forfait social) prévues par la loi n° 2018-1203 du 22 décembre 2018 « de financement de la sécurité sociale pour 2019 », et destinées à favoriser le développement de l’intéressement et de la participation dans les TPE/PME, on se reportera au document mis en ligne sur notre site. En outre,
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"text": "Le régime fiscal et social des sommes distribuées par les entreprises au titre de l’épargne salariale est résumé dans le tableau ci-dessous. Régime social Régime fiscal (1) Participation – exonération des cotisations sociales – forfait social de 20 % qui peut, dans certaines conditions, être supprimé ou être réduit à 10% ou à 16 % (2) – déduction du bénéfice imposable – exonération de taxes (salaires, apprentissage) et participations (formation continue, construction) Intéressement – exonération des cotisations sociales – forfait social de 20 % qui peut, dans certaines conditions, supprimé ou être réduit à 10% ou à 16% (2) – déduction du bénéfice imposable – exonération de taxes (salaires, apprentissage) et participations (formation continue, construction) L’entreprise dans le cadre d’un – PEE – PEI – exonération des cotisations sociales – forfait social de 20% avec possibilité d’un taux réduit (2) – déduction du bénéfice imposable – exonération de taxes (salaires, apprentissage) et participations (formation continue, construction) Abondement versé par l’entreprise dans le cadre d’un PERE-CO – exonération des cotisations sociales – forfait social de 20% avec possibilité d’un taux réduit (2) – déduction du bénéfice imposable – exonération de taxes (salaires, apprentissage) et participations (formation continue, construction) (1) Sur le régime fiscal des provisions pour investissement (PPI) constituées par les sociétés coopératives de production (Scop), on se reportera aux précisions figurant au Bulletin officiel des impôts. (2) Sur les dispositions (réduction ou exonération de forfait social) prévues par la loi n° 2018-1203 du 22 décembre 2018 « de financement de la sécurité sociale pour 2019 », et destinées à favoriser le développement de l’intéressement et de la participation dans les TPE/PME, on se reportera au document mis en ligne sur notre site. En outre, un taux réduit de 10 % du forfait social est également prévu pour les versements unilatéraux de l’employeur dans un PEE lorsque ces versements visent à acquérir des actions, ou des certificats d’investissement, émis par l’entreprise, ou par une entreprise du même périmètre comptable. Sur ce point, on se reportera aux précisions figurant sur le site de l’Urssaf.",
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"title": "Quel régime fiscal et social pour l’entreprise ?"
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"description": "Le régime fiscal et social des sommes attribuées aux salariés au titre de l’épargne salariale est résumé dans le tableau ci-dessous. Régime social Régime fiscal Participation – exonération des cotisat",
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"html": "<p>Le régime fiscal et social des sommes attribuées aux salariés au titre de l’épargne salariale est résumé dans le tableau ci-dessous.</p><table class=\"table spip\"><tbody><tr class=\"row_odd odd\"><td></td><td><center><strong>Régime social</strong></center></td><td><center><strong>Régime fiscal</strong></center></td></tr><tr class=\"row_even even\"><td><strong>Participation </strong></td><td> <br><span class=\"spip-puce ltr\"><b>–</b></span> exonération des cotisations sociales<br><span class=\"spip-puce ltr\"><b>–</b></span> assujettissement CSG et CRDS (sans abattement pour frais professionnels)<br><span class=\"spip-puce ltr\"><b>–</b></span> assujettissement des produits générés par la participation à la CSG et à la CRDS (sans abattement), au prélèvement de solidarité 7,5%, soit un taux global de 17,2 %</td><td> <br><span class=\"spip-puce ltr\"><b>–</b></span> non imposable si versement dans un plan d’épargne salariale (sauf intérêts des comptes courants bloqués perçus annuellement et non réinvestis)</td></tr><tr class=\"row_odd odd\"><td><strong>Intéressement </strong></td><td> <br><span class=\"spip-puce ltr\"><b>–</b></span> exonération des cotisations sociales<br><span class=\"spip-puce ltr\"><b>–</b></span> assujettissement CSG et CRDS (sans abattement pour frais professionnels)</td><td> <br><span class=\"spip-puce ltr\"><b>–</b></span> non imposable dans la limite d’un montant égal aux trois quarts du plafond annuel moyen retenu pour le calcul des cotisations de sécurité sociale (
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"html": "<p>Le régime fiscal et social des sommes attribuées aux salariés au titre de l’épargne salariale est résumé dans le tableau ci-dessous.</p><table class=\"table spip\"><tbody><tr class=\"row_odd odd\"><td></td><td><center><strong>Régime social</strong></center></td><td><center><strong>Régime fiscal</strong></center></td></tr><tr class=\"row_even even\"><td><strong>Participation </strong></td><td> <br><span class=\"spip-puce ltr\"><b>–</b></span> exonération des cotisations sociales<br><span class=\"spip-puce ltr\"><b>–</b></span> assujettissement CSG et CRDS (sans abattement pour frais professionnels)<br><span class=\"spip-puce ltr\"><b>–</b></span> assujettissement des produits générés par la participation à la CSG et à la CRDS (sans abattement), au prélèvement de solidarité 7,5%, soit un taux global de 17,2 %</td><td> <br><span class=\"spip-puce ltr\"><b>–</b></span> non imposable si versement dans un plan d’épargne salariale (sauf intérêts des comptes courants bloqués perçus annuellement et non réinvestis)</td></tr><tr class=\"row_odd odd\"><td><strong>Intéressement </strong></td><td> <br><span class=\"spip-puce ltr\"><b>–</b></span> exonération des cotisations sociales<br><span class=\"spip-puce ltr\"><b>–</b></span> assujettissement CSG et CRDS (sans abattement pour frais professionnels)</td><td> <br><span class=\"spip-puce ltr\"><b>–</b></span> non imposable dans la limite d’un montant égal aux trois quarts du plafond annuel moyen retenu pour le calcul des cotisations de sécurité sociale (34 776 € en 2024) si versement dans un plan d’épargne salariale</td></tr><tr class=\"row_even even\"><td> <br><span class=\"spip-puce ltr\"><b>–</b></span> <strong>PEE</strong><br><span class=\"spip-puce ltr\"><b>–</b></span> <strong>PEI </strong></td><td> <br><span class=\"spip-puce ltr\"><b>–</b></span> abondement de l’entreprise exonéré des cotisations sociales dans la limite de 300 % des versements du salarié et de 3 709,44 € en 2024 – soit 8 % du plafond annuel de la sécurité sociale – (6 676,99 € en cas de majoration)<br><span class=\"spip-puce ltr\"><b>–</b></span> assujettissement de l’abondement à la CSG et à la CRDS (sans abattement pour frais professionnels)<br><span class=\"spip-puce ltr\"><b>–</b></span> assujettissement des revenus et plus-values produits par l’ensemble des avoirs détenus dans le plan à la CSG et à la CRDS (sans abattement), au prélèvement de solidarité de 7,5 %, soit un taux global de 17,2 %</td><td> <br><span class=\"spip-puce ltr\"><b>–</b></span> abondement non-imposable dans la limite de 300 % des versements du salarié et de 3 709,44 € en 2024 – soit 8 % du plafond annuel de la sécurité sociale – (6 676,99 € en cas de majoration)</td></tr><tr class=\"row_odd odd\"><td><strong>PERCO </strong></td><td> <br><span class=\"spip-puce ltr\"><b>–</b></span> abondement de l’entreprise exonéré des cotisations sociales dans la limite de 300 % des versements du salarié et de 7 418,88 € en 2024, soit 16 % du plafond annuel de la sécurité sociale<br><span class=\"spip-puce ltr\"><b>–</b></span> assujettissement de l’abondement à la CSG et à la CRDS<br><span class=\"spip-puce ltr\"><b>–</b></span> assujettissement des revenus et plus-values produits par l’ensemble des avoirs détenus dans le plan à la CSG et à la CRDS (sans abattement), au prélèvement de solidarité de 7,5 %, soit un taux global de 17,2 %</td><td> <br><span class=\"spip-puce ltr\"><b>–</b></span> abondement non imposable dans la limite de 300 % des versements du salarié et de 7 418,88 € en 2024, soit 16 % du plafond annuel de la sécurité sociale<br><span class=\"spip-puce ltr\"><b>–</b></span> à la sortie : non imposable dans le cas d’une sortie en capital</td></tr></tbody></table>",
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"text": "Le régime fiscal et social des sommes attribuées aux salariés au titre de l’épargne salariale est résumé dans le tableau ci-dessous. Régime social Régime fiscal Participation – exonération des cotisations sociales – assujettissement CSG et CRDS (sans abattement pour frais professionnels) – assujettissement des produits générés par la participation à la CSG et à la CRDS (sans abattement), au prélèvement de solidarité 7,5%, soit un taux global de 17,2 % – non imposable si versement dans un plan d’épargne salariale (sauf intérêts des comptes courants bloqués perçus annuellement et non réinvestis) Intéressement – exonération des cotisations sociales – assujettissement CSG et CRDS (sans abattement pour frais professionnels) – non imposable dans la limite d’un montant égal aux trois quarts du plafond annuel moyen retenu pour le calcul des cotisations de sécurité sociale (
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"text": "Le régime fiscal et social des sommes attribuées aux salariés au titre de l’épargne salariale est résumé dans le tableau ci-dessous. Régime social Régime fiscal Participation – exonération des cotisations sociales – assujettissement CSG et CRDS (sans abattement pour frais professionnels) – assujettissement des produits générés par la participation à la CSG et à la CRDS (sans abattement), au prélèvement de solidarité 7,5%, soit un taux global de 17,2 % – non imposable si versement dans un plan d’épargne salariale (sauf intérêts des comptes courants bloqués perçus annuellement et non réinvestis) Intéressement – exonération des cotisations sociales – assujettissement CSG et CRDS (sans abattement pour frais professionnels) – non imposable dans la limite d’un montant égal aux trois quarts du plafond annuel moyen retenu pour le calcul des cotisations de sécurité sociale (34 776 € en 2024) si versement dans un plan d’épargne salariale – PEE – PEI – abondement de l’entreprise exonéré des cotisations sociales dans la limite de 300 % des versements du salarié et de 3 709,44 € en 2024 – soit 8 % du plafond annuel de la sécurité sociale – (6 676,99 € en cas de majoration) – assujettissement de l’abondement à la CSG et à la CRDS (sans abattement pour frais professionnels) – assujettissement des revenus et plus-values produits par l’ensemble des avoirs détenus dans le plan à la CSG et à la CRDS (sans abattement), au prélèvement de solidarité de 7,5 %, soit un taux global de 17,2 % – abondement non-imposable dans la limite de 300 % des versements du salarié et de 3 709,44 € en 2024 – soit 8 % du plafond annuel de la sécurité sociale – (6 676,99 € en cas de majoration) PERCO – abondement de l’entreprise exonéré des cotisations sociales dans la limite de 300 % des versements du salarié et de 7 418,88 € en 2024, soit 16 % du plafond annuel de la sécurité sociale – assujettissement de l’abondement à la CSG et à la CRDS – assujettissement des revenus et plus-values produits par l’ensemble des avoirs détenus dans le plan à la CSG et à la CRDS (sans abattement), au prélèvement de solidarité de 7,5 %, soit un taux global de 17,2 % – abondement non imposable dans la limite de 300 % des versements du salarié et de 7 418,88 € en 2024, soit 16 % du plafond annuel de la sécurité sociale – à la sortie : non imposable dans le cas d’une sortie en capital",
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"title": "Quel régime fiscal et social pour les salariés ?"
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